Više od 9 milijuna Amerikanaca prima premijske porezne olakšice (premijske subvencije) kako bi nadoknadilo troškove zdravstvenog osiguranja kupljenog na burzama. Premium porezni krediti pokrivaju značajan dio premija većine upisanih, čineći samokupljeno zdravstveno osiguranje puno pristupačnijim nego što bi inače bilo.
Porez na premiju temelji se na ACA verziji modificiranog prilagođenog bruto dohotka kućanstva (MAGI), ali kako to funkcionira ako se vjenčate sredinom godine? Bračni parovi moraju podnijeti zajedničku poreznu prijavu da bi se kvalificirali za premijski porezni kredit. Ako se vjenčate sredinom godine, vaša će se podobnost za porez na premiju temeljiti na vašem ukupnom kombiniranom prihodu.
Neki će parovi imati neugodno iznenađenje ako njihov novi kombinirani prihod premaši ograničenja i oni su unaprijed tvrdili da je kredit prije nego što se vjenčaju. Dobra vijest je da postoji alternativni izračun za godinu braka koji bi mogao rezultirati manjim povratom subvencije.
LumiNola / Getty Images
Kako djeluje premijski porezni kredit
Bilo bi prilično jednostavno kada bi premijski porezni kredit djelovao poput ostalih poreznih olakšica i mogao se potraživati samo u vašoj poreznoj prijavi. No, porezna olakšica na premiju je drugačija. Dostupna je unaprijed, plaća se u vaše ime vašem zdravstvenom osiguranju svakog mjeseca, i tako većina ljudi uzima porezni kredit.
Postoji mogućnost da putem burze platite punu cijenu plana zdravstvenog osiguranja, a zatim u cijelosti potražite porezni kredit kad podnesete poreznu prijavu, ali većina ljudi to ne čini na taj način.
Za većinu upisanih na burzu koji ispunjavaju uvjete za premijski porezni kredit, premije zdravstvenog osiguranja pune cijene jednostavno su previsoke za plaćanje tijekom cijele godine, što ljudima čini nerealnim čekati dok ne podnesu poreznu prijavu da bi dobili novac.
Porez na premiju plaća se u ime većine upisanih na burzu svakog mjeseca, na temelju ukupnog prihoda koji procjenjuju da će imati za tu godinu. Ali tada se obrazac 8962 koristi za usklađivanje premijskog poreznog odbitka kada oni upisani podnesu porezne prijave.
Ako se ispostavi da ste trebali imati veću premiju, IRS će vam u tom trenutku isplatiti razliku (ili će je pripisati iznosu koji dugujete u poreznoj prijavi, ako je primjenjivo). Ali ako se ispostavi da ste trebali imati manju subvenciju za premiju, morat ćete vratiti dio ili cijeli višak iznosa.
Sve dok vaš prilagođeni bruto dohodak specifičan za ACA ne prelazi 400% razine siromaštva, IRS ima ograničenje na iznos od vašeg viška subvencije koji ćete očekivati da vratite. Ali ako vaš MAGI specifičan za ACA na kraju pređe 400% razine siromaštva, morate vratiti svaku kunu subvencije koja je plaćena u vaše ime.
Za ljude čiji prihodi prelaze 400% razine siromaštva, povrat subvencija može na kraju biti značajan iznos. U 38 država koje su 2020. koristile HealthCare.gov, prosječni iznos subvencije koji se plaćao upisanim u 2020. iznosio je 595 američkih dolara mjesečno. Za starije upisane i ljude u područjima zemlje u kojima je zdravstveno osiguranje skuplje od u prosjeku su iznosi subvencija puno veći od toga. Morate ga vratiti Poreznoj upravi velik je financijski pogodak.
[Imajte na umu da Kongres 2021. razmatra mjeru olakšice za COVID kojom bi se privremeno - za 2021. i 2022. - uklonila gornja granica dohotka za subvencije premije, a premije bi jednostavno ograničile na najviše 8,5% prihoda za sve podnositelje zahtjeva, s nižim postoci za ljude s nižim primanjima. Predloženim zakonodavstvom također bi se eliminirao zahtjev da se porezi za višak premija vrate IRS-u, ali samo za poreznu 2020. godinu.]
Kad se dvoje ljudi vjenča, prihodi njihovih kućanstava predstavljaju ukupan ukupan iznos njihovih individualnih prihoda. No, razina siromaštva za kućanstvo s dvoje djece nije dvostruko veća od stupnja siromaštva za domaćinstvo s dvoje. To znači da bi kombinirani dohodak dvoje ljudi mogao biti znatno iznad ograničenja za ispunjavanje uvjeta za subvenciju, čak i ako bi svaki od njih samostalno ispunjavao uvjete.
Srećom, IRS ima alternativni pristup za usklađivanje premijskog poreznog odbitka za godinu braka. Ovisno o okolnostima, upisniku može pomoći da izbjegne vraćanje premijske subvencije koja je u njihovo ime isplaćivana mjesecima dok su bili samci.
Bonusi za porez na premiju u godini u kojoj se vjenčate
Pojednostavljeni izmišljeni primjer pomaže pokazati kako ovo funkcionira. Ahmad i Alicia, koji oboje imaju 35 godina i žive u Wyomingu, vjenčali su se u rujnu 2020. Niti jedan od njih nema uzdržavane članove.
Prije njihovog vjenčanja, Ahmad ima plan putem burze zdravstvenog osiguranja. Njegov prihod kao samca iznosio je 2020. godine 46 000 USD. To je ispod granice od 49 960 USD za ostvarivanje prava na subvenciju za samca (na temelju brojeva razina siromaštva iz 2019. godine). Ukupna Ahmadova subvencija premije iznosila je 477 USD mjesečno.
Alicia zaradi 52.000 dolara i radi kod poslodavca koji osigurava povoljno zdravstveno osiguranje. Par je Ahmad dodao zdravstvenom planu svog poslodavca od 1. listopada.
Ahmadov samoplačni zdravstveni plan pokrivao ga je za prvih devet mjeseci godine, a vlada je plaćala ukupno 4.293 dolara premijskih poreznih olakšica (izravno njegovom zdravstvenom osiguravatelju) kako bi nadoknadila troškove svojih premija (477 dolara mjesečno u poreznim kreditima , devet mjeseci).
U proljeće 2021. Ahmad i Alicia podnose zajedničku poreznu prijavu za 2020. godinu, koja pokazuje ukupan prihod kućanstva od 98.000 američkih dolara (Ahmadovih 46.000 dolara plus Alicijinih 52.000 dolara). Dvočlano kućanstvo može zaraditi samo do 67 640 američkih dolara i još se kvalificirati za premijske porezne olakšice za 2020. godinu, tako da bi prihodi kućanstva Ahmada i Alicije bili znatno iznad tog praga.
Koristeći standardna pravila IRS-a, Ahmad bi morao vratiti IRS-u punih 4.293 dolara koliko je plaćeno u njegovo ime. Novac bi se oduzeo od bilo kojeg povrata koji bi Ahmad i Alicia inače dobili; ako su dugovali porez ili nisu imali dovoljan povrat novca da pokriju taj iznos, novac bi morali platiti izravno poreznoj upravi.
Alternativni izračun za godinu braka
No, na sreću Ahmada i Alicije, Porezna uprava ima nešto što se naziva "alternativni izračun za godinu braka", što je detaljno opisano u IRS Publikaciji 974. Alternativni izračun neobavezna je metoda koju ljudi u ovoj situaciji mogu koristiti ako žele moraju vratiti dio ili cijeli premijski porezni kredit koji je u njihovo ime plaćen mjesecima prije braka.
Kao što je uvijek slučaj s porezima, preporučujemo da potražite savjet ovlaštenog poreznog savjetnika kako biste riješili svoju specifičnu situaciju. Ali kao opći pregled, alternativni izračun za godinu braka omogućuje vam upotrebu polovice ukupnog dohotka kućanstva kada izračunate premiju za mjesece prije braka.
To uključuje mjesec u kojem se vjenčate; u primjeru Ahmada i Alicije, Ahmad bi mogao koristiti alternativni izračun za svih devet mjeseci u godini kada je sam kupio pokriće.
Koristeći standardni izračun, Ahmad i Alicia broje se kao dvoje kućanstava, što znači da bi subvencije za premiju bile dostupne samo za pokriće Ahmada od siječnja do rujna ako njihov ukupan prihod kućanstva ne bi premašio 67 640 američkih dolara u 2020. godini.
No, koristeći alternativni izračun, Ahmad se može računati kao jedno domaćinstvo tih devet mjeseci i može koristiti prihod kućanstva od 49 000 američkih dolara (polovica od 98 000 američkih dolara koliko su on i Alicia zajedno zaradili). Pojedinosti ovih izračuna izražene su u Publikaciji 974.
Koristeći te brojeve, Ahmad bi imao pravo na premijski iznos subvencije od 452 dolara mjesečno za onih devet mjeseci kada je imao plan putem razmjene. (Ovo je specifično za Ahmadovu dob i prebivalište u Wyomingu; iznos će se značajno razlikovati ovisno o tome koliko osoba ima godina i gdje živi.)
Ahmad će poreznoj upravi morati vratiti samo 225 dolara, što je razlika između 477 dolara mjesečno koji su plaćeni u njegovo ime i 452 mjesečna iznosa koja stvarno ispunjava uvjete za primanje kad godina završi i izračunaju se konačni brojevi.
Ako polovica prihoda kućanstva stavi osobu u raspon prihvatljiv za subvencije na temelju veličine kućanstva prije braka, to može pomoći da se izbjegne vraćanje nekih ili svih premijskih subvencija koje su isplaćene u ime te osobe.
Kad ne pomogne
Važno je shvatiti da ako je Alicijin prihod bio malo veći - recimo 55.000 dolara umjesto 52.000 dolara - alternativni izračun ne bi pomogao. Njihov bi zajednički prihod u tom slučaju iznosio 101 000 USD, a polovica od toga 50 500 USD.
To je previsoko da bi jedna osoba mogla ispunjavati uvjete za premijske subvencije 2020. godine, pa bi Ahmad u tom slučaju i dalje morao vratiti cjelokupni iznos svoje subvencije.
Ovdje treba imati na umu nekoliko važnih stavki: Razina siromaštva svake se godine povećava, pa je odsjek dohotka za subvencije za samohranu osobu 2021. narastao na 51.040 američkih dolara. Također, doprinosi na račune za umirovljenje prije oporezivanja i / ili će računi zdravstvene štednje smanjiti prilagođeni bruto dohodak specifičan za ACA kućanstva.
Ako polovica ukupnog dohotka kućanstva i dalje iznosi više od 400% razine siromaštva za veličinu kućanstva koja se primjenjivala prije braka (jedan, u Ahmadovom slučaju, ali bio bi veći da je imao uzdržavane članove), alternativni izračun je pobijedio ne pomaže.
Riječ iz vrlo dobrog
Znanje kako ovo funkcionira može biti korisno ako unaprijed planirate buduće vjenčanje. Ako znate da će vaš kombinirani prihod kućanstva na kraju biti prevelik da bi se kvalificirao za premijsku subvenciju čak i uz alternativni izračun, možda biste radije preskočili premijsku subvenciju za mjesece prije vjenčanja.
Plaćanje pune cijene zdravstvenog osiguranja možda će biti izazov, ali možda će vam biti lakše nego što ćete morati vratiti cjelokupnu subvenciju premije kad sljedeće proljeće podnesete zajedničku poreznu prijavu.
-in-preemies.jpg)
