kate_sept2004 / Getty Images
Ako svoje zdravstveno osiguranje kupujete u SAD-u (tj. Ne dobivate ga od poslodavca ili državnog programa poput Medicare ili Medicaid), vjerojatno ste svjesni premijskih subvencija (premijskih poreznih olakšica) koje je stvorio Zakon o pristupačnoj skrbi (ACA). Iako je većina ljudi svjesna da se prihvatljivost subvencija temelji na prihodu, još uvijek postoji dosta zabune u pogledu toga kako je vaš prihod zapravo definiran prema ACA.
kate_sept2004 / Getty ImagesRazumijevanje MAGI-ja
ACA koristi izraz "modificirani prilagođeni bruto dohodak" (MAGI) kako bi opisao način na koji bi se prihod izračunavao za ispunjavanje uvjeta za subvenciju premije, i to je točna terminologija - izračun je modifikacija prilagođenog bruto dohotka. No koncept MAGI već postoji u druge porezne svrhe i izračunava se drugačije, što je rezultiralo određenom zabunom.
Ovdje je važno shvatiti da MAGI za ispunjavanje uvjeta za subvenciju premije (a u mnogim slučajevima i za Medicaid) nije isto što i definicija MAGI-a koju ste možda već razumjeli u prošlosti. Specifično je za zdravstveno osiguranje i ima svoja pravila. Čak i unutar ove kategorije, izračun je malo drugačiji za Medicaid i CHIP u odnosu na prihvatljivost za financijsku pomoć s privatnim zdravstvenim osiguranjem kupljenim u zamjeni.
Dobra vijest je da je izračunat na način koji vam omogućuje veću fleksibilnost biranja vašeg MAGI-a kako biste optimizirali svoju podobnost za premijske subvencije.
Premium subvencije, smanjenja podjele troškova, Medicaid i CHIP
MAGI specifičan za ACA koristi se za utvrđivanje prihvatljivosti premijskih subvencija (subvencija je zapravo porezni kredit koji je dostupan unaprijed ili u vašoj poreznoj prijavi) i smanjenja podjele troškova kada ljudi kupuju pokriće na burzi zdravstvenog osiguranja svoje države. Također se koristi za utvrđivanje podobnosti za CHIP i Medicaid.
Ispunjavanje uvjeta za Medicaid i MAGI
Imajte na umu da se sva ispunjavanja uvjeta za Medicaid ne temelje na MAGI; ACA je prebacio velik dio odluka o prihvatljivosti Medicaida na sustav zasnovan na MAGI-u - bez ograničenja imovine ili resursa. No, kriteriji prihvatljivosti za slijepe, invalide, starije od 64 godine ili dvojno prihvatljive za Medicare i Medicaid različiti su i još uvijek mogu uključivati ograničenja imovine / resursa, a ne samo sustav zasnovan na prihodu.
Kako proračun radi?
Ako ste upoznati s konceptom MAGI koji se koristi u drugim postavkama, znate da zahtijeva da započnete s prilagođenim bruto prihodom, a zatim dodate razne stvari, poput odbitka koje ste uzeli za kamate na studentski zajam i doprinose IRA-e. (Imajte na umu da se AGI nalazi u vašoj poreznoj prijavi; AGI je redak 8b na obrascu 1040 za 2019. i redak 11 na nacrtu obrasca 1040 za 2020.) Ali kada je riječ o MAGI specifičnom za ACA, nemate da biste vratili bilo koji od tih iznosa - ili većinu ostalih iznosa koje biste morali dodati svom prihodu da biste dobili svoj redoviti MAGI.
Umjesto toga, MAGI formula specifična za ACA [definirana u 26. američkom kodu 36B (d) (B)] započinje prilagođenim bruto prihodom i dodaje samo tri stvari:
- Neoporezivi prihod socijalnog osiguranja (za porezne godine 2018. i 2019. ovo je bila linija 5a minus linija 5b na obrascu 1040, ali u nacrtu verzije obrasca 1040 2020. to je linija 6a minus linija 6b).
- Kamate oslobođene poreza (počevši od porezne 2018. godine, ovo je linija 2a na obrascu 1040)
- Prihodi i troškovi stanovanja za Amerikance koji žive u inozemstvu (obrazac 2555)
Za mnoge ljude iznosi ove tri stvari iznose 0 USD, što znači da je njihov MAGI specifičan za ACA jednak AGI-u navedenom u njihovoj poreznoj prijavi. Ali ako imate iznose u svojoj poreznoj prijavi za bilo koju od te tri stavke, morate ih dodati svom AGI-u kako biste utvrdili svoj MAGI za subvenciju premije i smanjenje podjele troškova.
Za utvrđivanje podobnosti za Medicaid i CHIP, neki se iznosi oduzimaju ili broje na određeni način:
- Kvalificirani dobitak na lutriji i paušalni prihod (uključujući nasljedstva, povrate poreza itd.) Računaju se samo u mjesecu u kojem su primljeni ako su manji od 80 000 USD; veći iznosi proporcioniraju se kroz duži vremenski okvir (prihvatljivost Medicaida temelji se na mjesečnom prihodu; prihvatljivost subvencije na premiju, s druge strane, temelji se na godišnjem prihodu.)
- Određena plaćanja američkim Indijancima i domorocima Aljaske oduzimaju se ako su bila uključena u AGI.
- Stipendije, nagrade i stipendije oduzimaju se ako su bile uključene u AGI (pod uvjetom da su korištene za troškove obrazovanja, a ne za troškove života).
- Nominalni iznosi primljeni u okviru državnih potpora od strane roditelja mentora koji pomažu drugim obiteljima da se upišu u zdravstvenu zaštitu nisu uključeni u MAGI.
Ostali MAGI čimbenici koje treba imati na umu
MAGI se temelji na dohotku kućanstva, ali postoje različita pravila kako se prihod djeteta računa u obiteljski MAGI kućanstva, ovisno o tome je li utvrđivanje prihvatljivosti za Medicaid / CHIP ili za subvencije premije.
Ako bračni par želi zamijeniti premijske subvencije u zamjeni (ili ih potražiti na poreznoj prijavi nakon što plati punu cijenu za plan kupljen putem burze), moraju podnijeti zajedničku poreznu prijavu. Ali ako bračni par koji žive zajedno odnosi se na Medicaid, njihov ukupni prihod kućanstva računa se zajedno, bez obzira na to kako podnose porez.
Premijske subvencije porezni su kredit, ali se razlikuju od ostalih poreznih olakšica po tome što ih možete - a većina ljudi uzima - unaprijed, umjesto da morate čekati da ih potražite u svojoj poreznoj prijavi (imajte na umu da se novac plaća na vaš račun ime vašeg zdravstvenog osiguranja; nije vam poslano). To također znači da kada se upisujete u zdravstveni plan tijekom otvorenog upisa (od 1. studenog do 15. prosinca u većini država, za pokriće koje će stupiti na snagu 1. siječnja), upotrebljavat ćeteprojiciranoMAGI, na temelju onoga što procjenjujete svojim prihodom u narednoj godini.
Ako su vaši prihodi stabilni iz godine u godinu, možete razumno procijeniti svoj MAGI za narednu godinu na temelju porezne prijave iz prošle godine. No, mnogi ljudi koji sami kupuju zdravstveno osiguranje samozaposleni su i prihodi im se razlikuju od godine do godine - što može predstavljati izazov za precizno projiciranje MAGI-ja za nadolazeću godinu.
Kad započnete godinu, ako primijetite da se vaš stvarni prihod znatno razlikuje od onoga što ste projicirali, možete ažurirani prihod prijaviti na burzi i oni mogu prilagoditi iznos vaše subvencije u stvarnom vremenu (ili vas prebaciti iz privatni plan za Medicaid ili obrnuto, ako vaš promijenjeni prihod rezultira promjenom statusa podobnosti za Medicaid).
Da biste uzeli u obzir činjenicu da se porezni krediti s premijom plaćaju unaprijed tijekom cijele godine, moraju se uskladiti u vašoj poreznoj prijavi. Ako se pokaže da je iznos subvencije koji je u vaše ime isplaćivan tijekom cijele godine premalen, IRS će vam platiti razliku kada podnesete porez. Ali ako je iznos subvencije koji je plaćen u vaše ime prevelik, možda ćete morati vratiti dio ili sve troškove.
Pojedinosti o usklađivanju poreza na premiju objašnjene su u uputama za obrazac 8962 (obrazac 8962 mora biti priložen uz vašu poreznu prijavu ako je u vaše ime tijekom godine plaćen premijski porezni kredit ili ako želite potražiti porezni kredit na svoj račun porezna prijava. To vrijedi bez obzira je li na vašoj poreznoj prijavi potrebno prilagoditi iznos subvencije).
Ako je vaš MAGI na kraju preko 400% razine siromaštva (maksimalni iznos koji možete zaraditi i još uvijek ispunjavate uvjete za premijski porezni kredit) i ako je u vaše ime tijekom godine plaćen premijski porezni kredit, morat ćete otplatiti sve od toga kada podnesete porez.
Ali sve dok je vaš MAGI manji od 400% razine siromaštva, iznos premijskog poreznog odbitka koji ćete morati vratiti ograničen je na najviše 1325 američkih dolara ako ste pojedinac i ne više od 2650 američkih dolara ako imate bilo koji drugi status prijave poreza (ovi su brojevi za poreznu 2019. godinu; bili su nešto manji, na 1300 USD i 2600 USD, za poreznu 2018. godinu).
Zbog načina na koji se izračunava MAGI specifičan za ACA, možete poduzeti neke radnje kako biste osigurali da vaš MAGI završi ispod 400% razine siromaštva, čak i ako bi u suprotnom mogao biti malo previsok da biste mogli biti subvencionirani prihvatljiv.
Na koji način ušteda novca može ispunjavati uvjete za subvencije
Subvencije premije na burzi zdravstvenog osiguranja dostupne su samo ako vaš MAGI ne prelazi 400% razine siromaštva. Za samca 2021. to je 51.040 USD; za četveročlanu obitelj to je 104.800 USD (ta su ograničenja za kontinentalni dio SAD-a; veća su na Aljasci i Havajima, gdje su izvori savezne razine siromaštva veći).
Imajte na umu da se za prihvatljivost subvencija za premiju uvijek koriste brojevi razine siromaštva iz prethodne godine, budući da se otvoreni upis za pokrivanje određene godine provodi prije nego što se utvrde brojevi razine siromaštva za tu godinu (za podobnost Medicaida i CHIP-a koriste se trenutni brojevi razine siromaštva, budući da se upisivanje u te planove nastavlja tijekom cijele godine). Dakle, kada govorimo o podobnosti za subvencije za premiju za 2021. godinu, gledamo predviđeni prihod upisanih za 2021. godinu naspram saveznih brojeva razine siromaštva za 2020. godinu.
Te se razine dohotka sigurno protežu i u srednjoj klasi, ali ako nađete da je prihod malo previsok za premijske subvencije, na kraju biste mogli platiti vrlo značajan dio svog prihoda za svoje zdravstveno osiguranje.
Ovdje je korisno shvatiti da će doprinosi prije oporezivanja koje uplaćujete na umirovljeničke račune smanjiti vaš MAGI, kao i doprinosi na zdravstveni štedni račun (pod pretpostavkom da imate HSA-kvalificirani zdravstveni plan s visokim odbitkom i da imate pravo doprinosa HSA).
Ovisno o vašoj situaciji u zapošljavanju i planu zdravstvenog osiguranja koji imate, možda ćete moći izdvojiti značajnu količinu novca na mirovinski račun (to uključuje tradicionalne IRA-e, ali uključuje i stvari poput 401 (k) s, SEP-IRA, SIMPLE-IRA, solo 401 (k), koji imaju veće limite doprinosa) i / ili račun za zdravstvenu štednju, i smanjuju vaš MAGI u procesu. Ako vaši doprinosi smanje vaš MAGI dovoljno da ga pređe ispod 400% razine siromaštva, mogli biste otkriti da je rezultirajući porezni bonus (premijska subvencija) značajan, ovisno o tome gdje živite i koliko imate godina.
Ako imate pitanja o svojoj specifičnoj situaciji, poželjet ćete se posavjetovati s poreznim stručnjakom. Samo imajte na umu da će doprinosi stvarima kao što su HSA ili tradicionalna IRA (ali ne i Roth IRA, jer ti doprinosi nisu prije oporezivanja) smanjiti vaš MAGI specifičan za ACA, iako ne smanjuju druge vrste MAGI proračuni.
.jpg)
