Premijske subvencije Zakona o pristupačnoj njezi (ACA) (premijske porezne olakšice) nemaju test imovine. Ni širenje Medicaida pod ACA-om. U oba slučaja prihvatljivost se jednostavno temelji na prihodu. Nije važno koliko novca ljudi imaju u banci ili na burzi, niti koliko vrijede njihovi domovi. Pomoć dostupna putem proširenog Medicaida ili premijskih subvencija ovisi samo o prihodu. (Godišnji prihod koristi se za utvrđivanje podobnosti za subvenciju premije, iako se ispunjavanje uvjeta za Medicaid može temeljiti i na mjesečnom prihodu. To čini Medicaid posebno korisnim za ljude koji naglo smanje pad prihoda sredinom godine).
Hero Images / Creative RF / Getty ImagesProširenje Medicaida
U okrugu Columbia i 36 država koje su proširile Medicaid (to će se povećati na 38 sredinom 2021. godine, kada proširenje Medicaida stupi na snagu u Oklahomi i Missouriju), pokrivenost Medicaidom dostupna je upisnicima s prihodom kućanstva do 138% razina siromaštva. To odgovara ograničenju dohotka od 17.774 USD za samca u 2021. godini, ali kako se razina siromaštva s vremenom povećava, gornja granica dohotka za podobnost za Medicaid također se povećava (testovi imovine i dalje se koriste za ispunjavanje uvjeta za Medicaid, uključujući ljude starije od 64 godine).
U većini od preostalih 14 država (svih osim Wisconsina), procjenjuje se da je 2,2 milijuna ljudi u praznini pokrivenosti, bez realnog pristupa zdravstvenom osiguranju - oni se ne kvalificiraju za Medicaid, a prihodi su im preniski za subvencije premije, koje se ne protežu ispod razine siromaštva.
Bonusi za porez na premiju (tzv. Subvencije)
U državama kojenisamprošireni Medicaid, prihvatljivost premijskih subvencija u razmjeni započinje na razini siromaštva i proteže se do 400% razine siromaštva.
U državama kojeimatiprošireni Medicaid, ispunjavanje uvjeta za subvencije za premiju započinje tamo gdje prestaje ispunjavanje uvjeta za Medicaid (138% razine siromaštva) i proteže se do 400% razine siromaštva.
[Imajte na umu da Kongres razmatra zakone o olakšicama za COVID 2021. godine koji bi privremeno uklonili ograničenje prihoda za ispunjavanje uvjeta za subvenciju premije za 2021. i 2022. Međutim, za ovaj ćemo članak i dalje koristiti trenutna pravila koja ograničavaju subvencije premije podobnost za ljude čiji dohodak ne prelazi 400% razine siromaštva iz prethodne godine.]
Za četveročlanu obitelj koja se prijavljuje za osiguranje 2021. godine, 400% razine siromaštva iznosi 104.800 USD godišnjeg prihoda. Za dvoje kućanstvo to je 68.960 USD godišnjeg dohotka (imajte na umu da se to temelji na brojevima razine siromaštva za 2020. godinu, jer se uvijek koriste iznosi iz prethodne godine, ali se uspoređuju s trenutnim prihodima upisnika).
Važno je napomenuti da neki podnositelji zahtjeva ne ispunjavaju uvjete za subvencije, iako imaju prihod niži od 400% razine siromaštva. To se posebno odnosi na mlađe ljude (čije su premije niže zbog njihove dobi) i ljude koji žive u područjima u kojima su prosječne premije prije subvencioniranja relativno niske. To je rjeđe nego prije nekoliko godina, jer su premije u većini područja znatno veće nego što su bile u prvim godinama provedbe ACA-a. Ali važno je razumjeti da nećete dobiti subvenciju ako se pokriće u vašem području već smatra pristupačnim (kao postotak vašeg prihoda) bez subvencije.
No, za sve legalno prisutne u SAD-u s prihodom do 400% razine siromaštva (osim, nažalost, ljudi pogođenih obiteljskim problemima i ljudi u spomenutoj praznini pokrivenosti Medicaid-om), ACA jamči da će drugi - najniži trošak Silver plana (referentni plan) neće koštati više od unaprijed određenog postotka njihovog dohotka (imajte na umu da ljudi koji ispunjavaju uvjete za Medicaid ne ispunjavaju uvjete za premijske subvencije u zamjeni, jer imaju pristup drugim pristupačno pokriće).
Što se računa kao prihod?
Ispunjavanje uvjeta za prošireni Medicaid i subvencije premije prema ACA-u ovisi o modificiranom prilagođenom bruto dohotku (MAGI). A tu je i MAGI specifičan za ACA - NIJE isto što i uobičajeni MAGI s kojim ste možda već upoznati. Počinjete s prilagođenim bruto prihodom (AGI), a to je linija 11 na obrascu 1040 za 2020. godinu.
Zatim postoje tri stvari koje se moraju dodati vašem AGI-u kako bi vaš MAGI odredio subvenciju i podobnost za Medicaid. Ako imate prihod iz bilo kojeg od ovih izvora, morate ga dodati svom AGI-u (ako ne nemate prihoda ni iz jednog od ovih izvora, vaš MAGI je jednostavno jednak vašem AGI-u):
- Neoporezivi prihodi socijalnog osiguranja
- Prihodi od kamata oslobođeni poreza (na primjer, ako imate općinske obveznice oslobođene poreza)
- Prihodi od inozemstva i troškovi stanovanja za Amerikance koji žive u inozemstvu
Vaša prihvatljivost za subvenciju (i podobnost za Medicaid u državama koje su proširile Medicaid) ovisi o vašem MAGI-u. Ali nema testa imovine.
Neki protivnici ACA-e kriknuli su, žaleći se da ljudi s investicijama vrijednim milijunima dolara mogu dobiti premijske subvencije u zamjenu. To je istina, iako se prihod od ulaganja izvan računa s poreznom pogodnošću (401.000, IRA, HSA, itd.) Računa kao godišnji prihod. Dakle, jedna osoba koja ne radi, ali zaradi 55.000 USD od dividendi - ili kapitalne dobiti ako proda neke od svojih investicija - tijekom godine na oporezivom računu ne bi imala pravo na premijske subvencije u zamjeni (ograničenje dohotka za podobnost iznosi 51.040 USD za jednog pojedinca koji kupuje pokrivenost 2021. u kontinentalnom dijelu SAD-a; ograničenja dohotka veća su na Aljasci i Havajima).
Porezne olakšice za zdravstveno osiguranje su norma
Ali također je važno napomenuti da su ACA-ine subvencije za premiju jednostavno porezni kredit. Za ljude koji zdravstveno osiguranje dobivaju od poslodavca - a to je većina Amerikanaca koji nisu stariji - uvijek su postojale značajne porezne olakšice. Dio premija koje plaća poslodavac neoporeziva je naknada za zaposlenika. A dio premije koji zaposlenik plaća je odbitna platna lista prije poreza.
S ovim aranžmanom nikada nije bilo testova imovine - ili testova prihoda.
S druge strane, pojedinačne premije zdravstvenog osiguranja mogu se u potpunosti oporezivati samo za samozaposlene osobe. Ljudi koji kupuju svoje pokriće, ali nisu samozaposleni (npr. Rade kod poslodavca koji ne nudi pokriće) mogu uključiti premije zdravstvenog osiguranja u svoje ukupne zdravstvene troškove za godinu, ali samo zdravstvene troškove koji prelaze 7,5% dohotka se može odbiti. A da biste odbili medicinske troškove koji su veći od 7,5% vašeg dohotka, morate razvrstati svoje odbitke, što vrlo malo ljudi čini (Zakon o poreznim rezovima i poslovima, donesen krajem 2017. godine, značajno je povećao standardni odbitak, tako da odbitci se ne isplaćuju za većinu podnositelja poreza).
Sad kad ACA pruža premijske subvencije za više od 9 milijuna ljudi s individualnim zdravstvenim osiguranjem, to je u osnovi izjednačilo uvjete u pogledu poreznih pogodnosti za ljude koji kupuju svoje zdravstveno osiguranje i ljude koji osiguravaju od poslodavca (iako su ljudi koji zarađuju više od 400% razine siromaštva i kupuju vlastito zdravstveno osiguranje još uvijek u nepovoljnom poreznom položaju u usporedbi s kolegama koji primaju zdravstveno osiguranje koje sponzorira poslodavac).
Osoba s milijunom ušteđevine, ali samo 30.000 USD godišnje (ili prihod od ulaganja ili prihod od posla ili njihova kombinacija) može imati koristi od ACA-inog poreznog odbitka. Neki protivnici ACA-a žalili su se da je to nepravedno i da iskorištava "rupu" u ACA-i.
Ali da je ta ista osoba radila kod poslodavca koji je osiguravao zdravstveno osiguranje, primala bi neoporezivu naknadu u obliku doprinosa poslodavca premijama i vlastiti dio premije plaćala bi dolarima prije oporezivanja. Mogla bi plaćati samo 100 dolara premije mjesečno (ili uopće ništa, ovisno o tome koliko je velikodušan njezin poslodavac; prosječni pokriveni samac plaća nešto više od 100 američkih dolara mjesečno za svoje pokriće, dok poslodavac u prosjeku plaća više od 500 USD mjesečno). Pa ipak, to se rijetko doživljava kao rupa, a niti kao bogati ljudi koji "iskorištavaju" sustav.
Kad se gleda iz ove perspektive, ACA-ini porezni krediti jednostavno su pomogli da se pojedinačno zdravstveno osiguranje izjednači sa zdravstvenim osiguranjem koje sponzorira poslodavac. Također su omogućili ljudima mlađima od 65 godina da se odvaže na samozapošljavanje, rad s nepunim radnim vremenom ili prijevremenu mirovinu, bez brige da će premije zdravstvenog osiguranja pojesti svu njihovu ušteđevinu prije nego što stignu do Medicare dob.
Porezne prednosti zdravstvenog osiguranja koje sponzorira poslodavac nisu rupa u poreznom zakonu. A nisu ni porezni krediti za premije na pojedinačnom tržištu upisanih s visokom imovinom.
