Što je aranžman za zdravstvenu naknadu?

Aranžmani za zdravstvenu naknadu poznati su i kao računi za zdravstvenu naknadu. Općenito se nazivaju HRA, tako da su dio mnogih kratica koje ćete čuti, a uključuju FSA, HSA, PPO, EPO, HMO, POS i još mnogo toga.

Zaposlenici se često susreću s HRA-ima kada proučavaju njihove beneficije. HRA su jednostavno način za poslodavce da zaposlenicima nadoknade medicinske troškove iz džepa koristeći neoporezivi novac. Postoje razna pravila i propisi koji se primjenjuju na HRA, od kojih su se neki nedavno promijenili ili bi se mogli promijeniti u bliskoj budućnosti.

Porezna uprava iznosi pravila za HRA u publikaciji 969.

Financiranje

HRA financira isključivo poslodavac. To se razlikuje od FSA-a i HSA-a, koje mogu financirati poslodavac i zaposlenik. Dakle, ako vaš poslodavac nudi HRA, nećete poslati nijedan dio svoje plaće na račun.

Zaposlenici ne moraju plaćati porez na iznos koji njihov poslodavac doprinosi HRA-u u njihovo ime, niti moraju prijavljivati ​​bilo što o HRA-i u svojim poreznim prijavama.

Budući da HRA mora financirati poslodavac, samozaposleni ne mogu uspostaviti HRA.

Naknade

Naknadu od HRA dobivate tek kada poslodavcu predate dokaz o kvalificiranom medicinskom trošku. Neiskorištena sredstva iz HRA-e mogu se preusmjeriti na upotrebu u sljedećih godinu dana ili poslodavac može nametnuti pravilo "iskoristi ili izgubi".

Sve dok zaposlenici novac u HRA koriste za kvalificirane medicinske troškove, povlačenja su neoporeziva, ali poslodavci mogu postaviti vlastita ograničenja na to koji se troškovi mogu pokriti sredstvima HRA, pa je HRA koju nudi jedan poslodavac pobijedila ne mora nužno pokriti iste troškove kao HRA koji nudi drugi poslodavac.

Sredstva HRA mogu se koristiti za nadoknadu zdravstvenih troškova zaposlenika, ali i supružnika i uzdržavanih članova zaposlenika, djece mlađe od 27 godina, čak i ako više nisu porezno ovisni, te nekih ljudi za koje se moglo tražiti ovisni, ali nisu bili.

Imati HRA na poslu (ili preko poslodavca supružnika) općenito će učiniti osobu neprihvatljivom za doprinos HSA-u, čak i ako ima zdravstveni plan kvalificiran za HSA. No, postoji nekoliko vrsta ograničenih HRA-a koje zaposlenik može imati i istodobno biti podobni sudjelovati u HSA-u: HRA s ograničenom namjenom, HRA nakon odbitka, suspendirani HRA i HRA u mirovini.

Porezna uprava ne ograničava koliko poslodavac može doprinijeti HRA-ima svojih zaposlenika, tako da poslodavci mogu sami odrediti ograničenja. Imajte na umu da Kvalificirani aranžmani za zdravstvenu naknadu za male poslodavce - QSEHRA - imaju maksimalne iznose povrata koje utvrđuje IRS. Ti su računi postali dostupni 2017. godine i o njima se govori u nastavku.

Prihvatljivost

Ne postoji posebna vrsta zdravstvenog osiguranja koju morate imati da biste imali HRA. To je u suprotnosti s HSA-om - da biste mogli doprinositi HSA-u ili primati doprinose poslodavca HSA-i, morate imati pokriće prema HSA-ovom visokoobrazovnom zdravstvenom planu.

Međutim, osim malih poslodavaca koji nude kvalificirane aranžmane za zdravstvenu naknadu za male poslodavce, poslodavci moraju osigurati grupno zdravstveno osiguranje u suradnji s HRA-om. Ne mogu samostalno ponuditi HRA niti koristiti HRA kako bi zaposlenima nadoknadili troškove individualnog zdravstvenog osiguranja na tržištu koje zaposlenici sami kupuju. To je razjašnjeno u propisima koji su doneseni 2013. tijekom postupka provedbe Zakona o pristupačnoj skrbi.

Trumpova administracija predložila je promjenu ovog pravila. Krajem 2018., odjeli za riznicu, rad i zdravstvo i ljudske usluge predložili su nova pravila koja će proširiti upotrebu HRA dopuštajući poslodavcima da ih koriste kako bi zaposlenima nadoknađivali troškove individualnog zdravstvenog osiguranja na tržištu i s tim povezane džepni troškovi.

Od 1. siječnja 2020. poslodavci mogu koristiti HRA-e kako bi zaposlenima nadoknađivali troškove "izuzetih naknada", što su stvari poput kratkoročnog zdravstvenog osiguranja i planova fiksne naknade, koji nisu regulirani Zakonom o pristupačnoj skrbi. U

QSEHRA

Kad su HHS, IRS i Odjel za rad Odjel za rad razvijali pravila za provedbu Zakona o pristupačnoj skrbi, izdali su propise kojima zabranjuju poslodavcima - i malim i velikim - da zaposlenicima nadoknađuju troškove kupnje zdravstvenog osiguranja na pojedinačnom tržištu . Propisi su donosili oštru kaznu od 100 dolara dnevno zbog nepoštivanja propisa.

Zakon o lijekovima 21. stoljeća, koji je usvojio snažnu dvostranačku potporu, a predsjednik Obama u prosincu 2016. godine potpisao ga je zakonom, ublažio je ta pravila za male poslodavce. Zakon o lijekovima za 21. stoljeće široki je zakonski propis, ali jedna od njegovih odredbi bila je omogućiti poslodavcima s manje od 50 ekvivalentnih zaposlenika s punim radnim vremenom da uspostave Kvalificirane aranžmane za zdravstvenu naknadu za male poslodavce (QSEHRA).

Porezna uprava je nakon toga pružila opsežan niz često postavljanih pitanja o QSEHRA-ima, koji su korisni za razumijevanje načina na koji ovi planovi funkcioniraju.

Iako se tradicionalni HRA mogu ponuditi samo zajedno s grupnim zdravstvenim planom koji sponzorira poslodavac, QSEHRA se mogu ponuditi samo ako poslodavacneponudite grupni zdravstveni plan. Umjesto toga, zaposlenici traže vlastito zdravstveno osiguranje na tržištu (u zamjeni ili izvan burze), a poslodavac im može nadoknaditi dio ili sve troškove.

Za razliku od tradicionalnih HRA-a, IRS nameće ograničenje iznosa naknade koji zaposlenici mogu dobiti putem QSEHRA-e. Mali poslodavac mogao bi 2020. QSEHRA-om nadoknaditi zaposleniku iznos do 5.250 američkih dolara ako zaposlenik ima samo samostalno osiguranje i do 10.600 američkih dolara ako zaposlenik ima porodično pokriće.

Zaposlenici kojima se pojedinačna tržišna premija nadoknađuje putem QSEHRA-e i dalje mogu ispunjavati uvjete za premijske subvencije u zamjeni, ali ne ako QSEHRA pogodnost donosi neto premiju za pokriće zaposlenika (ne računajući premiju za dodatne članove obitelji) pod drugom najnižom -planski trošak srebra na manje od 9,86 posto dohotka kućanstva zaposlenika u 2019. godini (taj se postotak indeksira godišnje).

Porezna uprava stavlja gornju granicu na iznos koji poslodavci mogu nadoknaditi putem QSEHRA-e, ali ne postoji minimalni zahtjev jer je ovo dobrovoljni program (prema ACA pravilima, mali poslodavci ne moraju nuditi pokriće bilo koje vrste). Dakle, ako poslodavac nadoknadi samo nominalni iznos, zaposlenik bi i dalje mogao utvrditi da je drugi najjeftiniji srebrni plan u razmjeni veći od 9,86 posto prihoda njihovog kućanstva, čak i nakon što se prijavi za QSEHRA pogodnost.

U tom bi slučaju zaposlenik također mogao dobiti premijske subvencije od savezne vlade, ali iznos subvencije smanjio bi se za iznos koji zaposlenik dobiva putem QSEHRA - drugim riječima, ne postoji "dvostruko umakanje". U

Predloženo proširenje HRA-a

Uvođenje QSEHRA 2017. omogućilo je malim poslodavcima da zaposlenicima nadoknade pojedinačne premije zdravstvenog osiguranja na tržištu, koristeći neoporezivi novac. Ali opet, mali poslodavci nisu odgovorni za zdravstveno osiguranje prema ACA-u. Od njih se ne zahtijeva da nude pokriće, već mogu jednostavno uputiti svoje zaposlenike da potraže svoje pokriće na pojedinačnom tržištu, ne plaćajući ništa prema troškovima.

QSEHRA u osnovi omogućavaju malim poslodavcima da rade više nego što se od njih traži, dopuštajući im da zaposlenicima pomognu platiti to pokriće na osnovi prije oporezivanja.

Veliki poslodavci su druga priča. Prema uvjetima iz ZPP-a, poslodavci s 50 ili više ekvivalentnih zaposlenika s punim radnim vremenom moraju ponuditi pristupačnu minimalnu pokrivenost najmanje 95 posto svojih stalno zaposlenih. Ako to ne učine i ako bilo koji od njih njihovi zaposlenici na kraju dobivaju premijske subvencije u zamjeni, poslodavac će biti kažnjen.

Nadalje, pokriće koje se nudi mora biti grupno zdravstveno osiguranje koje sponzorira poslodavac. Propisi iz 2013. godine koje su donijeli Odjeli za rad, riznicu i zdravstvo i ljudske usluge jasno su pokazali da se poslodavci ne mogu pouzdati u pojedinačno pokrivanje tržišta kako bi ispunili dio ACA-ovog mandata za poslodavce.

No, krajem 2018. godine Trumpova administracija izdala je predložene propise koji će to promijeniti počevši od siječnja 2020. Prijedlog je bio vezan uz izvršnu naredbu koju je predsjednik Trump potpisao više od godinu dana ranije, a koja je tražila "širenje fleksibilnosti i uporabe HRA-a". "i dopuštanje da se" HRA koriste zajedno s pokrivanjem izvan grupe "(negrupa znači pokriće koje ljudi kupuju sami, za razliku od plana grupe koji nudi poslodavac).

Prema uvjetima predloženog pravila, veliki poslodavci mogli bi zadovoljiti mandat poslodavca ACA-e nudeći HRA integriran u pojedinačno zdravstveno osiguranje na tržištu (naime, pokrivenost izvan grupe). Pokrivanje bi moralo biti ili pojedinačno pokrivanje tržišta koje odgovara ACA-u (prodaje se u zamjeni ili izvan burze), studentsko zdravstveno osiguranje ili pojedinačni tržišni plan.

Ako bi poslodavac počeo nuditi HRA integriran s pojedinačnim pokrivanjem tržišta pod uvjetima predloženog pravila, zaposlenici bi imali pristup posebnom razdoblju upisa tijekom kojeg bi mogli kupiti plan na pojedinačnom tržištu, čak i ako to nije tijekom godišnjeg otvorenog razdoblja upisa.

Prema predloženom pravilu, pokrivenost HRA-om smatrat će se pristupačnom sve dok dio premije zaposlenika - nakon primjene doprinosa poslodavca HRA - za najjeftiniji plan srebra u razmjeni ne bi prelazio 9,86 posto (indeksira se godišnje) dohodak kućanstva zaposlenika. To je slično ispitivanju pristupačnosti za QSEHRA, osim što bi referentna točka bila najniža cijena srebra, umjesto drugog po cijeni srebra.

Uprava je tražila komentare na ovo, ali je primijetila da je najjeftiniji srebrni plan najjeftiniji plan za koji se može garantirati da nudi aktuarsku vrijednost od najmanje 60 posto (budući da brončani planovi mogu imati aktuarske vrijednosti i do 56 posto), što je minimum potreban za plan koji sponzorira poslodavac kako bi se osigurala minimalna vrijednost.

Prema predloženom pravilu, zaposlenici koji primaju HRA integrirane s pojedinačnim pokrivanjem tržišta ne bi imali pravo na premijske subvencije u zamjeni. No ako bi se utvrdilo da HRA ne nudi pristupačno pokriće s minimalnom vrijednošću, zaposlenik bi se mogao isključiti iz HRA-a i umjesto toga dobiti zamjenske subvencije, pod pretpostavkom da u suprotnom ispunjavaju uvjete za subvencije.

Poslodavci bi mogli podijeliti svoju radnu snagu u određene prihvaćene klasifikacije zaposlenika (na primjer, puno radno vrijeme u odnosu na nepuno radno vrijeme, zaposlenici mlađi od 25 godina u odnosu na starije od 25 godina i zaposlenici koji žive u određenom rejtingu) i ponuditi razlikujući HSA pogodnosti za različite klase zaposlenika. Oni bi također mogli ponuditi neke klase zaposlenika grupni zdravstveni plan, dok bi drugim razredima zaposlenika nudili HRA koji bi se mogao koristiti za nadoknadu zaposlenicima za pojedinačno pokrivanje tržišta.

Ali obje opcije nisu mogli ponuditi istoj klasi zaposlenika.

Određeni zaposlenik ne može imati mogućnost odabira pokrića prema grupnom planu koji sponzorira poslodavac ili pokrića prema HRA-u koji nadoknađuje pojedinačne tržišne premije.

Drugi dio predloženog pravila omogućio bi poslodavcima da nude "iznimne beneficije HRA", što bi omogućilo zaposlenicima naknadu troškova izuzetih naknada i kratkoročnih planova zdravstvenog osiguranja. Izuzete naknade nisu regulirane ACA-om i općenito nije prikladno služiti kao jedino zdravstveno osiguranje osobe. Kratkoročno zdravstveno osiguranje može poslužiti kao samostalno pokriće, ali samo privremeno. A budući da to nije regulirano ACA-om, postoje brojne praznine u pokrivanju (bitne zdravstvene beneficije ne moraju se pokriti, planovi mogu nametnuti ograničenja naknada, a ne pokrivaju se postojeći uvjeti).

Za razliku od HRA integriranih s pojedinačnim pokrivanjem tržišta, poslodavci koji nude iznimne beneficije HRA morali bi tim zaposlenicima također ponuditi redovno grupno zdravstveno osiguranje. No zaposlenici bi mogli odbiti grupni zdravstveni plan i umjesto toga upotrijebiti izuzete pogodnosti HRA. Predloženo pravilo ograničilo bi ukupnu naknadu zaposlenika prema izuzetim naknadama HRA na 1800 USD (indeksirano u budućim godinama).

Riječ iz vrlo dobrog

Kada je ACA prvi put implementiran, HRA se nisu mogli koristiti za nadoknadu zaposlenicima troškova individualnog zdravstvenog osiguranja na tržištu. Međutim, savezna vlada utvrdila je da se HRA mogu nuditi samo zajedno s planom grupnog zdravstvenog osiguranja koji sponzorira poslodavac. Međutim, ovo se nastavlja razvijati. QSEHRA omogućuju malim poslodavcima koji ne nude grupno zdravstveno osiguranje da koriste model HRA kako bi zaposlenima nadoknadili troškove individualnog pokrivanja tržišta. HRA će također nastaviti služiti korisnoj svrsi za poslodavce koji nude grupne planove zdravstvenog osiguranja i žele svojim zaposlenicima pomoći u plaćanju svojih troškova iz džepa sredstvima prije oporezivanja.