Kvalificirani aranžmani za zdravstvenu naknadu malih poslodavaca (QSEHRA) opcija su za mala poduzeća (ona s manje od 50 ekvivalentnih stalno zaposlenih) od početka 2017. QSEHRA omogućuje malom poslodavcu da nadoknadi zaposlenicima barem dio njihovih premija zdravstvenog osiguranja na individualnom tržištu. A ti zaposlenici također mogu imati pravo na premijske subvencije na burzi zdravstvenog osiguranja (ponekad nazvanoj tržnicom).
Westend61 / Getty ImagesKako QSEHRA radi?
Pojedinosti QSEHRA-e prilično su jasne. U 2020. godini mala tvrtka može donijeti do 5.250 američkih dolara QSEHRA-i samo za zaposlenike, a do 10.600 američkih dolara ako zaposlenik ima članove obitelji koji imaju i minimalno neophodno pokriće. Iznos se proporcionalno proporcionalno obračunava mjesečno ako zaposlenik nema pokrivenost pod QSEHRA cijelu godinu. Stoga u 2020. mjesečno ograničenje iznosi 437,50 USD za jednog zaposlenika i 883,33 USD za zaposlenika s pokrivenim članovima obitelji.
Ti se iznosi indeksiraju godišnje (ograničenja za 2017. i 2018. godinu bila su niža), a poslodavci ne moraju doprinositi većim iznosom za zaposlenike s obiteljima. Mogu ako odluče, ali također je dozvoljeno da poslodavac svima daje isti iznos, na temelju samo-pokrića. Također je dopušteno da poslodavac postavi nižu QSEHRA granicu, sve dok se to dosljedno radi svi podobni zaposlenici - na primjer, doprinose 80% godišnjeg ograničenja, umjesto 100%.
Ako će QSEHRA napravitisamo za zaposlenike(ne računajući članove obitelji) premija za drugi najjeftiniji srebrni plan (tj. referentni plan) u razmjeni ne više od 9,78% prihoda kućanstva zaposlenika za 2020. godinu (postotak se indeksira godišnje), QSEHRA smatra se pristupačnim pokrićem koje sponzorira poslodavac, a zaposlenik nema pravo na premijsku subvenciju u zamjeni.
To je isto osnovno pravilo koje se slijedi ako poslodavac nudi grupno zdravstveno osiguranje, umjesto QSEHRA-e, iako se detalji malo razlikuju. Ako poslodavac nudi grupni plan, zaposlenik bi imao pravo na subvenciju premije samo ako je udio zaposlenika u premiji iznosio više od 9,78% dohotka zaposlenika u kućanstvu. Budući da poslodavci uglavnom nemaju pristup detaljima o prihodima kućanstva svojih zaposlenika, oni obično koriste izračune iz sigurne luke.
No, ako bi premija samo za zaposlenike (ne računajući članove obitelji) za drugi najjeftiniji plan srebra u razmjeni i dalje iznosila više od 9,78% dohotka zaposlenika u kućanstvu čak i nakon primjene povlastice QSEHRA, zaposlenik bi imao pravo da uz nadoknadu koju poslodavac dobije i subvenciju premije. Pogodnost QSEHRA oduzima se od premijske subvencije, pa nema "dvostrukog umakanja".
Primjeri QSEHRA
QSEHRA može postati pomalo zbunjujuća kad uronite u detalje. 2017. godine Uprava za unutarnje prihode (IRS) objavila je opsežan popis često postavljanih pitanja kako bi točno prikazala kako QSEHRA rade. Sljedeći primjeri, temeljeni na pravilima IRS-a i dodatnim pojašnjenjima koje je pružio ured glavnog savjetnika IRS-a, pomoći će razjasniti točno kako QSEHRA-e i premijske subvencije međusobno djeluju.
Sljedeći su primjeri izvedeni iz Connect for Health Colorado (državna burza) koji pruža mrežni alat za pronalaženje i usporedbu planova zdravstvenog osiguranja; donje brojke temeljile su se na poštanskom broju iz Denvera i poslodavcu koji pruža maksimalnu dostupnu naknadu za QSEHRA. Iznosi premije zdravstvenog osiguranja bili bi drugačiji u drugim dijelovima zemlje, ali koncepti bi i dalje funkcionirali na isti način.
Primjer jedan
Brian je neoženjen i ima 30 godina, a njegov poslodavac nudi QSEHRA s pogodnostima do maksimalno dopuštenih. Tako Brian može dobiti do 437,50 američkih dolara mjesečno koje mu poslodavac nadoknađuje za pokrivanje vlastitog plana tržišta.
Drugi najjeftiniji srebrni plan dostupan putem Connect for Health Colorado iznosi 314,11 USD mjesečno, tako da bi njegova QSEHRA pogodnost pokrila cijelu premiju ako bi odabrao taj plan. Očito je da ne bi imao pravo na bilo kakve premijske subvencije u razmjeni, bez obzira na svoj prihod, jer uopće ne bi imao trošak premije nakon primjene pogodnosti QSEHRA.
Primjer dva
Bob ima 60 umjesto 30. Njegova mjesečna premija za drugi najjeftiniji plan srebra na burzi iznosi 751,10 USD. Ima istu QSEHRA pogodnost kao i Brian, pa bi mu to nadoknadilo 437,50 USD mjesečno, ostavljajući mu trošak 313,60 USD mjesečno.
Dakle, ima li Bob pravo na premijske subvencije u zamjeni ili ne? Ovisit će o njegovom prihodu. $ 313,60 / mjesečno u premijama nakon QSEHRA iznosi 3 763,20 USD / godišnje. To je 9,78% od 38.479 dolara (uzmete 3.763 dolara i podijelite s 0,0978 da biste dobili taj iznos).
Dakle, ako Bob zarađuje više od 38.479 američkih dolara godišnje, ne bi imao pravo na premijsku subvenciju s burze i od svog poslodavca dobio bi samo QSEHRA pogodnost (jer bi se njegova premija nakon QSEHRA smatrala pristupačnim postotkom njegova prihoda) . Ali ako zaradi manje od 38.479 dolara, zaradio bipotencijalnoispunjavati uvjete za premijsku subvenciju, iako bi se iznos smanjio za iznos koji mu poslodavac nadoknadi.
(Imajte na umu da premijske subvencije u razmjeni jesunikadadostupno ljudima s dohotkom iznad 400% savezne razine siromaštva. Za samca s pokrićem iz 2020. to je 49.960 američkih dolara. U Bobovom slučaju potencijalni prihod prihvatljiv za subvencije niži je od te razine. No čak i da je bila viša, 400% ograničenja siromaštva uvijek je najviša moguća granica za ostvarivanje prava na subvenciju.)
Recimo da Bob zarađuje 30.000 USD godišnje. Ne uzimajući u obzir pogodnost svog poslodavca QSEHRA, taj prihod čini ga prihvatljivim za premiju od 553 USD mjesečno putem burze, što svodi troškove tog drugog najjeftinijeg srebrnog plana na razinu koja se smatra pristupačnom na temelju njegovog dohotka. Imajte na umu da se ove razine razlikuju ovisno o prihodu, za razliku od one-for-all-all razine koja se koristi za utvrđivanje je li pokrivenost koju sponzorira poslodavac pristupačna.
No, korist od QSEHRA-e morala bi se oduzeti od subvencije za premiju (553 USD minus 437,50 USD), ostavljajući mu putem burze 115,50 USD mjesečne subvencije premije.
Odatle Bob može putem burze kupiti bilo koji plan koji želi, a redovna cijena smanjit će se za 115,50 američkih dolara mjesečno. Dakle, ako odabere drugi najjeftiniji srebrni plan, na primjer, trošak nakon subvencije iznosit će 635,60 dolara mjesečno.
Potom će poslodavcu predati potvrdu o premiji nakon subvencije, a uz premiju za premiju dobit će i svoju QSEHRA pogodnost. Pod pretpostavkom da njegova premija nakon subvencije iznosi najmanje 437,50 američkih dolara mjesečno, od poslodavca će dobiti puni iznos QSEHRA (i to bi bio slučaj, budući da najjeftiniji plan koji mu je dostupan na burzi ima premiju pred subvencioniranje od 584,47 američkih dolara) / mjesec, što bi doseglo 468,97 USD / mjesec nakon primjene njegove subvencije, što je više od 437,50 USD / mjesec).
Primjer treći
Pogledajmo sada 30-godišnjeg Briana, ali pretpostavimo da ima obitelj, svi kupuju pokrivenost, a njegov će poslodavac dopustiti maksimalnu korist od QSEHRA-e. Brianov supružnik također ima 30 godina i imaju dvoje djece u dobi od 5 i 3 godine. Drugi najjeftiniji srebrni plan u zamjeni iznosi 1.051,64 USD mjesečno za obitelj.
Imajte na umu da bi Brianov trošak samo za njega na tom planu iznosio 314,11 USD mjesečno (iz prvog gornjeg primjera), jer moramo koristiti samo sebe kako bismo utvrdili čini li QSEHRA njegovo pokriće pristupačnim.
Prvo uspoređujemo maksimalnu korist samo za sebe QSEHRA sa samo-troškom za Briana da kupi drugi najjeftiniji srebrni plan u zamjeni. To smo učinili već u prvom primjeru: Brianova pogodnost QSEHRA rezultira pristupačnim pokrićem jer pokriva cijelu premiju. Dakle, Brian ne ispunjava uvjete za premijsku subvenciju u zamjeni,a nisu ni članovi njegove obitelji jer se utvrđivanje pristupačnosti donosi samo na temelju troškova zaposlenika, bez obzira na obiteljske troškove.
Tako Brianova obitelj nema pravo na premijske subvencije u zamjeni. Moraju platiti 1.051,64 USD mjesečno za drugi paket s najnižom cijenom, iako za najjeftiniji dostupni plan mogu platiti samo 818,36 USD mjesečno, odnosno za najskuplji plan do 1.688,24 USD mjesečno.
Tada Brian može predati svoje račune za premije poslodavcu i primati 883,83 USD u QSEHRA pogodnostima svakog mjeseca, kako bi premašao premijama koje mora platiti za pokriće svoje obitelji (imajte na umu da ako se upiše u najjeftiniji plan u zamjeni, za 813,36 USD / mjeseca, to bi bio maksimum koji bi mogao dobiti u naknadi QSEHRA od svog poslodavca).
Primjer četvrti
Vratimo se našem 60-godišnjem Bobu i dajmo mu obitelj. Njegov poslodavac nudi maksimalno dopuštenu pogodnost QSEHRA. Njegov supružnik ima 55 godina, a na svom zdravstvenom planu imaju dvoje djece fakultetske dobi, 19 i 22 godine. Iz primjera dva znamo da Bobova QSEHRA ne predstavlja prihvatljivo pokriće, pa on potencijalno ispunjava uvjete za premijske subvencije, kao i njegova obitelj članova.
Dakle, sada moramo provjeriti da li Bobova obitelj ispunjava uvjete za premijske subvencije u razmjeni na temelju njihovih prihoda. Ograničenje dohotka za ispunjavanje uvjeta za subvenciju u 2020. godini za četveročlanu obitelj iznosi 103 000 USD. Ako Bobov prihod kućanstva iznosi 95.000 američkih dolara, obitelj bi imala pravo na premiju u iznosu od 1.131 američki dolar mjesečno, ostavljajući im mjesečnu premiju nakon subvencije od 774,42 dolara za drugi najjeftiniji srebrni plan.
Ali ako Bobov prihod kućanstva iznosi 105.000 američkih dolara, njegova obitelj ne bi uopće dobila nikakvu subvenciju za premiju, a za drugi najjeftiniji srebrni plan morali bi platiti 1.905,42 dolara mjesečno. (Imajte na umu da postoje koraci koje možete poduzeti da biste ostvarili prihod ispod praga za subvenciju ako ste samo malo iznad njega).
Pretpostavimo da Bobov dohodak kućanstva iznosi 95.000 USD, a njegova obitelj ispunjava uvjete za premiju u iznosu od 1.131 USD mjesečno. Budući da njegov poslodavac nudi maksimalno dopuštenu obiteljsku pogodnost QSEHRA (883,83 USD mjesečno), to moramo oduzeti od njegove subvencije za premiju kako bismo dobili dopušteni iznos subvencije za premiju od 247,17 USD mjesečno.
Ako Bobova obitelj kupi drugi najjeftiniji srebrni plan, koji se prodaje po cijeni od 1.905,42 USD mjesečno, na kraju će potrošiti 774,42 USD mjesečno nakon što se uzmu u obzir QSEHRA i subvencije premije.To je isti iznos koji bi potrošili da poslodavac nije ponudio QSEHRA jer bi se u tom slučaju kvalificirao za potpunu subvenciju premije.
Pomaže li QSEHRA?
Dakle, u slučaju kada su premije puno veće od koristi od QSEHRA-e i kada se osoba kvalificira za subvencije premije na temelju dohotka (i ako se QSEHRA ne smatra pristupačnim pokrićem, kao što je gore opisano), osoba bi bila ravnopravno smještena sa ili bez QSEHRA, jer bi njihova premija nakon subvencije bez QSEHRA bila jednaka njihovoj premiji nakon subvencije, nakon QSEHRA.
Ali to nije uvijek slučaj. Vratimo se prvom primjeru i pogledajmo 30-godišnjeg Briana koji nema obitelj. Ako zarađuje 35.000 USD godišnje, a poslodavac ne ponudi QSEHRA, kvalificirat će se za premijsku subvenciju od samo 46 USD mjesečno. Preostalih 268,11 dolara mjesečno za drugi najjeftiniji srebrni plan morat će platiti sam. A ako zarađuje 50.000 USD godišnje, uopće neće dobiti premiju (budući da je to više od 400% razine siromaštva).
Imajte na umu da bi QSEHRA u njegovom slučaju (s poslodavcem koji pruža najveću dopuštenu korist) pokrila pune troškove drugog najjeftinijeg srebrnog plana. Jasno je da mu je puno bolje sa QSEHRA-om nego što bi bio samo sa subvencijama premije.
Dakle, u nekim slučajevima zaposlenik neće biti ništa bolji ili gori zbog QSEHRA-e. Ali u drugim slučajevima može im biti puno bolje sa QSEHRA-om. Postoji li, međutim, scenarij u kojem bi ta osoba mogla bitigoreoff s QSEHRA?
Primjer peti
Uzmimo u obzir Dontea koji ima 40 godina i ima šesteročlanu obitelj. Reći ćemo da ima petero djece u dobi od 17, 18, 19, 21 i 22. Prema Zakonu o pristupačnoj njezi (ACA), osiguravajuća društva naplaćuju premije samo za najviše troje djece mlađe od 21 godine u istoj obitelji plan, ali za svu djecu staru 21 godinu i više naplaćuju se premije - pa će se u ovom slučaju premije naplaćivati za svih šest članova obitelji.
Recimo da Donteov poslodavac pruža maksimalno dopuštenu QSEHRA naknadu za pokriće obitelji, tako da obitelj ima pravo na 883,83 USD mjesečno u QSEHRA pogodnostima.
Da bismo vidjeli da li obitelj ispunjava uvjete za premijske subvencije u razmjeni, moramo pogledati koliko bi samo Donte koštao drugi najjeftiniji srebrni plan (353,69 USD mjesečno) i oduzeti pogodnost QSEHRA za jednog zaposlenika od 437,50 USD. Budući da je korist od QSEHRA više od Donteove ukupne premije za samo sebe, on nema pravo na premijsku subvenciju u zamjeni.A to znači da ni njegova obitelj nema pravo na premijske subvencije, kao što je objašnjeno u primjeru tri.
Za cijelu Donteovu obitelj premija za drugi najjeftiniji srebrni plan u zamjeni bit će 1.665,20 dolara mjesečno. Dobit će punih QSEHRA pogodnosti od $ 883,83 mjesečno od Donteova poslodavca, smanjujući njihovu neto premiju na 781,37 USD mjesečno.
Ali što ako Donteov poslodavac uopće nije ponudio QSEHRA? Premijske subvencije bile bi dostupne ovoj obitelji s prihodom kućanstva do 138 360 USD, budući da je domaćinstvo sa šest osoba, ali recimo da zarađuju 50 000 USD godišnje. U tom bi slučaju njihova premijska subvencija iznosila 1.010 američkih dolara mjesečno, a premija nakon subvencioniranja 655.20 američkih dolara mjesečno za drugi najjeftiniji srebrni plan.
Jasno je da bi ovoj obitelji bilo bolje da je Donteov poslodavacnijeponudite QSEHRA. To bi bilo točno ako prihodi njihovih kućanstava nisu bili veći od oko 62.000 USD. 2020. godine prihod od te razine donio bi Donteovu subvenciju u zamjenu od 883 USD mjesečno, što je isto kao i korist od QSEHRA. S prihodom iznad te razine, bolje im je s QSEHRA-om. S prihodom ispod tog iznosa, bolje im je s premijskim subvencijama u zamjeni. Ali ti se iznosi mijenjaju iz godine u godinu, ovisno o cijeni referentnog plana na burzi.
Obiteljski propust, u stilu QSEHRA
Kao što je opisano na vrhu ovog članka, prilikom utvrđivanja da li QSEHRA čini pokriće razmjene pristupačnim, uzimaju se u obzir samo troškovi pokrića zaposlenika. To je slično obiteljskoj pogrešci ACA-e koja se događa kada poslodavci nude grupno zdravstveno osiguranje koje je zaposleniku povoljno, ali možda nije dostupno kad se članovi obitelji dodaju u plan.
Ako zaposlenik ima članove obitelji s minimalnim osnovnim pokrićem, a premije članova obitelji ispunjavaju uvjete za povrat putem QSEHRA-e, članovi obitelji nemaju pravo na premijske subvencije ako QSEHRA korist rezultira drugim najnižim troškovnim srebrnim planom manje od 9,78% dohotka kućanstva zaposlenika (u 2020.)za pokriće samo za zaposlenike. Pogledajmo nekoliko primjera kako se to moglo dogoditi.
Primjer šesti
Poslodavac može ograničiti beneficije QSEHRA na isti iznos za sve zaposlenike, bez obzira imaju li članove obitelji ili ne. Vratimo se na primjer tri: 30-godišnji Brian ima 30-godišnjeg supružnika i dvoje male djece.
Pretpostavimo sada da Brianov poslodavac svim zaposlenicima koji ispunjavaju uvjete nudi maksimalnu pogodnost za QSEHRA od 400 USD mjesečno i omogućava im da podnesu iznose povrata za cijelu svoju obitelj. Kao što smo vidjeli u primjeru tri, drugi najjeftiniji srebrni plan za cijelu Brianovu obitelj iznosi 1.051,64 USD mjesečno.
U ovom slučaju, Brianov poslodavac ograničava QSEHRA-inu pogodnost na 400 USD mjesečno, što još uvijek rezultira povoljnim pokrićem za Briana: Drugi najjeftiniji srebrni plan samo za Briana iznosi 314,11 USD / mjesečno - QSEHRA pokriva cijelu njegovu premiju.
Tako ga Brianov QSEHRA čini neprikladnim za premijske subvencije u zamjeni. A budući da premije njegove obitelji također ispunjavaju uvjete za podnošenje njegovom poslodavcu i obuhvaćene su QSEHRA-om, Brianova obitelj također nema pravo na subvencije u zamjeni.
To im ostavlja drugi najjeftiniji srebrni plan koji košta 1.051,64 USD mjesečno, a maksimalna QSEHRA korist od 400 USD mjesečno. Nakon što se primijeni povrat novca poslodavcu, oni će platiti 651,64 USD mjesečno za drugi najjeftiniji plan srebra, bez obzira na njihov prihod.
Usporedite to sa scenarijem u kojem Brianov poslodavac ne nudi QSEHRA. Ako Brianov prihod kućanstva iznosi 40.000 USD, njegova bi se obitelj kvalificirala za premijsku subvenciju od 482 USD mjesečno. To bi smanjilo njihov trošak za drugi najjeftiniji srebrni plan na 569,64 USD mjesečno, što je manje od neto troškova ako poslodavac ponudi QSEHRA za 400 USD mjesečno.
S druge strane, ako im prihodi kućanstva iznose 105.000 američkih dolara godišnje, 2020. uopće ne bi imali pravo na bilo kakvu premijsku subvenciju, što bi im učinilo boljim QSEHRA, jer bi im premija uzela 400 američkih dolara mjesečno. , naspram plaćanja pune cijene.
Ako troškovi članova obitelji ne ispunjavaju uvjete za naknadu putem QSEHRA-e, obitelj će i dalje imati pravo na premijske subvencije u zamjeni. Pa pogledajmo posljednji primjer kako bi ovo moglo uspjeti.
Primjer sedam
Upotrijebit ćemo iste podatke kao primjer šest, ali u ovom slučaju poslodavac ograničava naknadu za QSEHRA na 400 američkih dolara mjesečno i omogućuje zaposlenicima samo da podnose vlastite troškove za povrat, neovisno o tome pokrivaju li članove obitelji ili ne.
Dakle, ako Brianova obitelj kupi drugi najjeftiniji srebrni plan od 1.051,64 USD mjesečno, Brian može samo nadoknaditi vlastiti dio premije (314,11 USD / mjesec) i primit će QSEHRA-inu naknadu za puni iznos vlastite premije.
Ali Brianova obitelj i dalje se može kvalificirati za premijske subvencije u zamjenu jer njihovi troškovi ne ispunjavaju uvjete za povrat od Brianova poslodavca. Subvencija premije za ostala tri člana obitelji iznosila bi 168 USD mjesečno ako prihodi njihovih kućanstava iznose 40 000 USD. Pogodnost QSEHRA ne bi ih učinila neprihvatljivima za tu naknadu, jer se QSEHRA ne odnosi na njih. Brian bi imao pravo na 314,11 američkih dolara mjesečno u korist QSEHRA-e, a članovi njegove obitelji mogli bi imati 168 dolara mjesečnih premijskih subvencija u zamjeni. To iznosi ukupnu korist od 482,11 USD mjesečno, za razliku od samo 400 USD u QSEHRA pogodnostima ako se troškovi cijele obitelji mogu podnijeti na nadoknadu putem QSEHRA-e.
Poslodavci i zaposlenici koji imaju smisla za QSEHRA
Nekoliko je važnih pogodaka koje morate imati na umu ako imate malo poduzeće i razmišljate o QSEHRA pogodnosti za svoje zaposlenike ili ako razmišljate o ponudi posla koja uključuje QSEHRA umjesto grupnog zdravstvenog osiguranja:
- Pogodnosti QSEHRA ograničene su na iznos od samo jedan dolar. Ako poslodavac nudi maksimalnu korist, vjerojatno će pokriti značajan dio premija za mlađe zaposlenike, ali starijim zaposlenicima (i zaposlenicima s velikim obiteljima) može ostaviti značajne premije nakon QSEHRA-e.
- Ako zaposlenici imaju dohodak koji je dovoljno visok da ne ispunjava uvjete za premijske subvencije u razmjeni (iznad 400% razine siromaštva), tada će svaka korist od QSEHRA koju nudi poslodavac biti korisna zaposlenima, jer bi inače imali platiti punu cijenu za kupnju vlastitog osiguranja (to je pod pretpostavkom da poslodavac umjesto toga ne razmatra mogućnost pružanja grupnog zdravstvenog osiguranja).
- Ako zaposlenici imaju prihode koji bi ih učinili podobnima za premijske subvencije u zamjeni, hoće li QSEHRA pogodnosti oduzeti njihovo pravo na subvenciju? Ako je to slučaj, poslodavci i zaposlenici moraju shvatiti da ako se QSEHRA postavi tako da se članovima obitelji mogu nadoknaditi beneficije, nitko u obitelji neće imati pravo na premijske subvencije, čak i ako na kraju dobiju samo mali dio svojih premije nadoknađene putem QSEHRA-e. U nekim bi slučajevima to moglo rezultirati time da će obitelj izgubiti značajan iznos premijskih subvencija u zamjeni, što će QSEHRA-u za njih biti negativno.
Riječ iz vrlo dobrog
Kad je riječ o QSEHRA-ima, ne postoji jednoznačni model. Moraju se uzeti u obzir brojni čimbenici, uključujući iznos naknade koju poslodavac nudi, dob zaposlenika, jesu li premije članova obitelji prihvatljive za naknadu, prihod zaposlenika u kućanstvu i trošak pokrića u razmjeni.
U nekim slučajevima QSEHRA pruža očitu korist. U drugim se slučajevima radi o pranju, pri čemu zaposlenik završava s istim neto premijama sa ili bez QSEHRA-e. A u nekim situacijama QSEHRA zapravo zagorčava zaposlenike (tj. Plaća više premije) nego što bi to bilo bez QSEHRA-e. Ako sumnjate, pametno je konzultirati se s posrednikom zdravstvenog osiguranja i računovođom prije donošenja odluka o QSEHRA-i.
.jpg)
